세수 징수 허점 지적한 IMF…스리랑카 체납 세금 2조1천억 루피

세수 회복과 징수 위기

국제통화기금(IMF)의 세수 행정 진단에 따르면 스리랑카 국세청의 체납 세금은 2025년 말 기준 약 2조1천억 루피에 달했다. 이 가운데 1조6천억 루피는 항소나 기타 분쟁에 묶여 있었다. 체납액은 2024년 약 1조1천억 루피에서 거의 두 배로 늘어나며, 세수 회복 이면에 있는 취약점을 드러냈다.

세수는 2021년 국내총생산(GDP)의 7.3%에서 2025년 15.4%로 증가했다. GDP는 경제에서 생산된 재화와 서비스의 가치를 측정한다. 8.1%포인트 상승했다는 것은 경제 생산액 100루피당 세금이 약 7루피에서 15루피 이상으로 늘었다는 뜻이다.

부가가치세(VAT)의 주요 개편이 세수 회복을 이끌었다. VAT는 사업자를 통해 징수하는 소비세다. 그러나 IMF 진단은 이제 다른 과제를 지목한다. 세금을 담당하는 기관들이 납세 의무를 파악하고, 신고서를 처리하며, 납부금을 징수하고, 체납액을 안정적으로 추심할 수 있도록 하는 일이다.

취약점은 국세청과 스리랑카 세관, 국세청 산하 소비세 부문 전반에 걸쳐 있다. 낮은 신고율, 세관 감면 혜택을 받은 물품에 대한 불완전한 점검, 인력 부족, 2027년 1월 만료되는 기술 계약에 대한 의존 등이 포함된다.

IMF 직원들의 시뮬레이션에 따르면 국내 세수 행정이 강화되면 5년간 GDP 대비 1.9%포인트의 세수를 추가로 확보할 수 있다. 이는 개혁이 이행될 경우 행정 개선을 통해 얻을 수 있는 잠재적 증가분이다.

체납 세금 대부분은 분쟁에 묶여

국세청 체납액은 2024년부터 2025년 말까지 약 1조 루피 증가해 약 91% 늘었다. 같은 기간 항소나 기타 분쟁 대상 금액은 9,470억 루피에서 약 1조6천억 루피로 증가했다.

2025년 전체 체납액의 약 76%는 이의 제기된 과세액이었다. 과세액은 납세자가 내야 할 금액에 대한 세무 당국의 산정액이다. 납세자가 그 산정에 이의를 제기하면 분쟁을 검토하는 동안 해당 금액이 미납 상태로 남을 수 있다.

IMF는 항소를 체납 세금 징수의 가장 큰 장애물로 꼽는다. 따라서 2조1천억 루피의 체납 잔액에는 분쟁 중인 금액과 분쟁 대상이 아닌 금액 등 여러 단계의 채무가 포함돼 있다. 최종적으로 얼마나 회수할 수 있을지는 불확실하다.

분쟁 금액을 빼면 2025년 분쟁 대상이 아닌 체납액은 약 5,000억 루피로, 2024년 약 1,530억 루피보다 늘었다. 반올림한 총액을 바탕으로 계산한 이 수치는 항소 절차 외에도 문제가 있음을 보여준다.

5년이 넘은 미분쟁 채무 중 일부는 추심에 충분한 관심을 받지 못했다. 인력 부족과 취약한 우선순위 설정, 회수 가능한 채무와 회수가 어렵거나 비용이 많이 드는 채무를 구분하는 체계의 부재로 체납액이 장부에 남아 있었다.

채무 징수에 더 나은 분류가 필요한 이유

IMF는 체납액을 연체 기간, 분쟁 여부, 회수 가능성, 추심 행정 비용에 따라 분류할 것을 권고한다. 이를 통해 담당자들은 어떤 사안에 즉각 대응하고 어떤 사안에 다른 접근법을 적용할지 판단할 수 있다.

사업을 운영 중인 기업이 최근 발생한 미분쟁 채무를 진 경우와, 회수 가능한 자산이 없는 법인이 소액의 채무를 진 경우는 추심 방식이 다르다. 채무 장부의 모든 항목을 똑같이 처리하면 더 유망한 사안이 대기하는 동안 직원들의 시간을 소모할 수 있다.

국세청은 법적 제약도 안고 있다. 국세법과 VAT법에 따라 회수 불가능하다고 판단된 세금 채무를 직접 상각할 수 없다. 이런 사안은 재무부에 제출해야 한다.

회수 불가능한 채무를 상각한다는 것은 세무 당국이 회수할 수 없다고 판단한 금액을 공식적으로 장부에서 제거한다는 뜻이다. 실효성 있는 절차가 마련되면 담당자들은 더 유용한 채무 장부를 유지하는 한편, 회수 가능한 금액에 추심 역량을 집중할 수 있다.

세금 신고서가 드러내는 더 광범위한 납세 준수 격차

진단 보고서에 따르면 법인소득세 신고서의 기한 내 제출률은 23.6%, 개인소득세 신고서는 26.8%, 개인소득세 범주의 신고서는 15.9%에 불과하다. 보고서는 이 항목들을 별도로 제시하며 미제출률을 각각 52.7%, 45.6%, 67.8%로 집계했다.

실제로 기한 내에 신고한 법인은 4곳 중 1곳에도 못 미쳤고, 절반이 넘는 법인이 신고서를 제출하지 않았다. 개인소득세 범주에서는 신고서 3건 중 약 2건이 누락됐다. 지연 제출도 납세 준수 상황의 한 부분을 차지한다.

세금 신고서는 세무 당국이 납세 의무를 계산하거나 확인하는 데 필요한 정보를 제공한다. 신고서가 없으면 담당자들은 소득과 공제, 납부금에 관한 정보를 충분히 확보하기 어렵다. 그 결과 미납 세금을 신속하게 파악하고 조사 대상을 선정하기가 어려워진다.

대규모 납세자 집단 밖에서는 고용주의 원천징수 준수도 취약하다. 원천징수란 고용주가 지급액에서 세금을 공제해 정부에 납부하는 방식이다. 이 단계의 준수가 미흡하면 연중 세수를 확보하기 위한 징수 방식이 제대로 작동하지 않는다.

대응 방안으로는 미신고 건에 대한 면밀한 관리, 일관된 과태료 부과, 단속 대상 납세자의 선별 개선이 제안됐다. 일상적인 납세 준수가 더욱 안정적으로 이뤄지게 하고, 미납 세금 위험이 큰 사안에는 더 집중적인 점검을 실시하는 것이 목표다.

세관 점검, 투자 감면 혜택에서 허점

스리랑카 세관은 디지털 도구를 도입했고 전체 실물 검사 비율을 약 38%로 낮췄다. 실물 검사 대상 화물을 줄이는 시스템은 어떤 선적물을 면밀히 살펴야 하는지 판단할 신뢰할 만한 정보와 물품 반출 후의 실효성 있는 점검을 필요로 한다.

IMF는 통관 후 감사 체계가 아직 완비되지 않았고 세관 데이터의 세부 정보도 충분하지 않다고 지적했다. 통관 후 감사는 물품이 국경을 통과한 뒤 신고서와 기업 기록을 확인하는 절차로, 최초 검사 이후 거래까지 살펴볼 수 있게 한다.

특별경제구역과 투자위원회(BOI) 관할 기업에 대한 관리도 우려 사항이다. BOI는 이들 구역 안팎의 기업 약 200곳과 1,500곳을 각각 감독하지만, 이 영역 전반에 걸친 세관 점검은 미흡하다.

관세 면제 혜택을 받는 기업은 자격 요건을 충족할 경우 특정 물품을 수입하면서 통상 부과되는 세관 비용을 내지 않아도 된다. 해당 물품이나 원자재가 감면 조건을 벗어나 국내 시장에 유입되면 위험이 발생한다.

진단 보고서는 이 분야의 취약점과 연간 8,000억~1조 루피로 추산되는 세수 손실을 연관 짓는다. 이 추산치는 해당 제도와 관련해 걷지 못했거나 포기한 세수를 가리킨다. 추가 징수를 위해서는 담당자들이 관련 거래를 파악하고, 해당 규정을 적용하며, 납세 의무를 추심해야 한다.

세관과 BOI 간 정보 교류를 개선하고 통관 후 감사를 강화하면 수입 원자재의 이동 경로와 기업의 면세 조건 준수 여부를 더 명확히 파악할 수 있다.

소비세 부문, 인력 공백과 수작업 관리에 직면

소비세 부문은 승인된 정원 1,649명 가운데 509명이 공석이다. 정원의 약 31%가 채워지지 않아 수작업 절차에 여전히 크게 의존하는 행정 업무를 수행할 인력이 제한돼 있다.

상주 담당자에 의한 관리가 여전히 핵심 업무 방식이다. 규제 대상 사업장에 담당자를 배치해 활동을 감독하는 방식인 만큼 인력 수준이 특히 중요하다. 수기 기록은 여러 지역의 정보를 신속하게 취합하기도 어렵게 한다.

주류와 담배 공급망에 대한 단속은 여러 기관에 책임이 분산돼 있어 복잡하다. 효과적인 관리에는 생산과 이동, 판매에 관한 정보가 조세 의무를 확인하는 담당자에게 전달돼야 한다.

보안 스티커 제도는 업체 계약이 2027년 1월 만료돼 추가적인 운영 위험에 직면해 있다. 보안 스티커는 규제 대상 제품을 눈으로 확인할 수 있게 관리하는 수단인 만큼 계약 만료 전에 제도를 계속 운영할 방안을 마련해야 한다.

2027년 1월, 두 건의 기술 계약 만료

국세청도 2027년 1월 계약 만료를 앞두고 있다. 세입행정관리정보시스템(RAMIS) 공급업체 계약이 이날 만료된다. IMF는 이를 핵심 세무 행정의 연속성을 위협하는 높은 위험으로 꼽았다.

RAMIS는 세입 행정을 지원하므로 시스템이 중단되지 않도록 하는 일은 세무 정보를 처리하고 일상 업무를 수행하는 데 중요하다. 소비세 부문의 스티커 계약도 같은 달 만료돼 두 가지 주요 운영 체계의 일정이 맞물려 있다.

광범위한 디지털 프로그램에는 RAMIS, ARMS, RASED와 데이터 웨어하우스, 비즈니스 인텔리전스 도구가 포함된다. 데이터 웨어하우스는 담당자들이 기록을 분석할 수 있도록 한데 모으는 시스템이며, 비즈니스 인텔리전스 도구는 이를 납세 준수와 징수에 관한 유용한 정보로 바꾸는 데 도움을 준다.

스리랑카의 주요 세입 이정표와 임박한 시한은 다음과 같다.

• 2021년: 세수는 GDP의 7.3%였다.
• 2024년: 국세청 체납액은 약 1조1천억 루피에 달했고, 이 가운데 9,470억 루피는 분쟁 중이었다.
• 2025년 말: 세수는 GDP의 15.4%에 도달했고, 국세청 체납액은 약 2조1천억 루피로 늘었다.
• 2027년 1월: RAMIS 공급업체 계약과 소비세 부문의 보안 스티커 계약이 만료된다.

징수 강화를 위한 5대 우선 과제

IMF가 제안한 중기 세입 전략은 대응 방안을 5개 축으로 구성한다. 이 전략은 납세 의무를 안정적인 세수로 연결하는 데 필요한 기술과 업무 방식, 법적 규정, 인력을 함께 다룬다.

• 디지털 현대화: 핵심 시스템을 안정적으로 운영하고 데이터 공유 및 분석 역량을 구축한다.
• 통합 납세 준수 및 위험 관리: 근거 자료를 바탕으로 감사와 단속, 납세자 집단별 대응 방침을 수립한다.
• 핵심 단속 강화: 미신고 건을 추적하고 과태료를 일관되게 부과하며, 채무 징수를 개선하고 통관 후 감사를 강화한다.
• 법률과 정책 정비: 세관 관련 법률 개정, 공식 정보 교환 체계, 통합 세무 절차법 제정 가능성을 추진한다.
• 거버넌스와 인력 계획: 책임 소재를 명확히 하고 전문 인력 배치 계획을 세우며 세입 당국과 관련 기관 간 공조를 개선한다.

통합 세무 절차법은 행정 규정을 하나의 공통 체계로 묶는 법이다. 이 제안은 핵심 시스템 유지, 체납 신고서와 회수 가능한 채무 처리 같은 보다 시급한 과제와 함께 추진된다.

공조 대상에는 국세청과 세관, 소비세 부문, 금융정보분석원(FIU), BOI가 포함된다. 각 기관은 세입 제도의 여러 부분과 관련된 정보를 보유하고 있지만, 명확한 법적·운영상의 체계를 통해 공유해야 한다.

개혁이 실제로 바꿀 것

GDP의 1.9%포인트에 해당하는 세수 증가는 경제 생산액 100루피당 1.90루피에 해당한다. 이는 행정 역량 강화로 얻을 수 있는 효과를 살펴본 5년 시뮬레이션이며, 이미 달성한 징수 목표를 발표한 것은 아니다.

납세자는 미신고 건을 더 일관되게 추적하고, 통상적인 사안과 면밀한 검토가 필요한 사안을 구분하는 세무 행정을 마주하게 된다. 세관 감면 혜택을 이용하는 기업은 수입 원자재가 허가된 목적지에 도달하는지 더 철저한 점검을 받게 된다.

세입 담당자에게는 명확한 우선순위와 활용 가능한 기록, 신뢰할 수 있는 시스템이 필요하다. 회수 가능성에 따라 정리된 채무 장부는 추심 업무의 지침이 되고, 세관과 BOI의 정보 공유는 면세 점검을 뒷받침한다. 개선된 소비세 데이터는 담당자들이 규제 대상 공급망을 관리하는 데 도움을 줄 수 있다.

스리랑카의 세수 회복은 정책 변화만으로도 세입이 얼마나 크게 달라질 수 있는지 이미 보여줬다. 다음 단계는 여러 기관의 실행력에 달려 있다. 시스템을 계속 운영하고, 분쟁을 해결하며, 회수 가능한 채무를 징수하고, 납세 준수 점검의 신뢰성을 높여야 한다.

2027년 1월 계약 만료는 이 작업에 즉각적인 시한을 제시한다. 더 광범위한 개혁 프로그램을 위해서는 지속적인 이행과 납세자 정보의 관리·공유에 관한 투명한 규정이 필요하다.

핵심 내용

• 국세청 체납액은 2024년 1조1천억 루피에서 2025년 말 약 2조1천억 루피로 늘었다.
• 2025년 체납액 가운데 약 1조6천억 루피, 즉 76%가 항소나 기타 분쟁에 묶여 있었다.
• 세수는 2021년 GDP의 7.3%에서 2025년 15.4%로 증가했지만 신고와 징수의 취약점은 여전하다.
• 투자 감면 관련 세관 관리, 소비세 부문의 인력과 수작업 절차가 주요 우려 사항이다.
• RAMIS 공급업체 계약과 소비세 부문의 보안 스티커 계약은 2027년 1월 만료된다.
• IMF 직원들의 시뮬레이션에 따르면 국내 세수 행정 강화로 5년간 GDP 대비 1.9%포인트의 세수를 추가 확보할 수 있다.